Cuando se trata de decidir qué activos deben depositarse en un fideicomiso revocable, es importante entender las ventajas y desventajas de hacerlo. Las cuentas de jubilación que reúnan los requisitos, como las 401 (k), 403 (b), las IRA y las anualidades calificadas, se pueden cambiar por el nombre del fideicomiso, pero esto genera impuestos sobre la renta sobre el monto total del año en que se realiza la transferencia. Los bienes inmuebles se pueden convertir en un fideicomiso activo, incluso si hay un préstamo sobre la propiedad. Sin embargo, informar al prestamista sobre la transferencia podría reducir la confusión en el futuro.
Si ya es copropietario de bienes inmuebles con otra persona, es posible que no necesite un fideicomiso en activo de inmediato. En algunos estados, ahora puede preparar una escritura de transferencia en caso de fallecimiento, pero hacer que solo entre en vigor después de su fallecimiento. Los automóviles antiguos o las casas móviles valiosas que estén permanentemente adscritos a un terreno y que se consideren bienes inmuebles según la ley estatal también pueden transferirse a un fideicomiso en activo. Debería poder encontrar una compañía de seguros que coopere.
El único activo que, por lo general, no se deposita en el fideicomiso es un «activo calificado para un plan de jubilación», como un plan 401k o una IRA. En cambio, es mejor dejar esto primero en manos de una persona viva. Si está casado con un cónyuge o un hijo, el fideicomiso puede ser nombrado beneficiario contingente en caso de fallecimiento. Sin embargo, cambiar el título de la cuenta puede causar problemas tributarios porque una cuenta de jubilación individual debe estar a su nombre individual.
Los fideicomisos en activo tienen muchas ventajas potenciales. La principal es que los activos fiduciarios impiden la legalización de sucesiones. Tras su fallecimiento, un fideicomisario sucesor se hace cargo de la administración de los activos y puede empezar a distribuirlos entre los herederos o tomar otras medidas que se indiquen en el acuerdo de fideicomiso. Se evitan los gastos y el retraso de la legalización de sucesiones.
Un fideicomiso en activo también brinda privacidad, ya que las condiciones del fideicomiso y los activos que le pertenecen no se registran en el registro público como un testamento. Siempre debe consultar con su banco antes de intentar transferir una cuenta o un certificado de ahorro. A veces, los retiros anticipados conllevan penalizaciones y, a veces, los bancos exigen que abras una cuenta nueva en lugar de cambiar el nombre de una cuenta existente. En cualquier caso, tendrás que tener una nueva libreta de ahorros (y un certificado, si corresponde) emitidos a nombre de tu administrador fiduciario.
En el caso de las acciones corporativas, los bonos o las acciones de fondos mutuos que un corredor de bolsa mantenga a nombre de la calle o en un formulario de registro contable, debe cambiar el nombre de la cuenta para que refleje la propiedad del fideicomisario. Para ello, es posible que deba proporcionar una copia del acuerdo de fideicomiso. Cualquier bono nuevo que se compre una vez establecido el fideicomiso revocable debe adquirirse a nombre del fideicomisario y, junto con el instrumento, se debe conservar la confirmación u otro comprobante de compra para demostrar la propiedad del fideicomiso. Estos tipos de activos (lingotes de oro, monedas de plata, objetos de arte, etc.) se pueden gestionar con un instrumento de cesión similar al que se gestiona con los bonos al portador o mediante una escritura de venta sin contraprestación.
Tener un fideicomiso vivo permite una transferencia más rápida de los activos a sus beneficiarios y esos activos se distribuirán de forma privada. Debe tenerse en cuenta al utilizar un fideicomiso irrevocable y se recomienda encarecidamente que consulte primero a su asesor financiero o abogado. Sin embargo, si tiene hijos menores de edad, tal vez desee incluir estos activos en la distribución de su fideicomiso. La persona que designe como fideicomisario se hace cargo de sus activos y actúa de acuerdo con sus deseos establecidos en el fideicomiso.
De lo contrario, cuando los fideicomisarios sucesores actúen, es posible que tengan que pasar por un largo proceso o demostrar quiénes son y que tienen derechos para administrar sus activos. Si bien la mayoría de los activos importantes pueden transferirse como parte de su fideicomiso, hay algunos activos que no financiarán su fideicomiso por varios motivos. Esto es diferente de un fideicomiso en activo revocable ordinario y se crea para mantener las prestaciones por fallecimiento del seguro de vida fuera de su patrimonio imponible y proporcionar una fuente garantizada de fondos para los impuestos sobre el patrimonio u otros impuestos que pueden vencerse en caso de fallecimiento. Por lo tanto, cuando formalizo un fideicomiso, me gusta utilizarlo como medio principal para que fluyan todos los activos en lugar de pasar por el Tribunal de Sucesiones, donde incurren en comisiones, demoras y gastos.
Transferir los intereses comerciales a un fideicomiso activo revocable tiene varias ventajas, como evitar el proceso de legalización de sucesiones y brindar privacidad. Es importante tener en cuenta que algunos acuerdos de asociación pueden prohibir la transferencia de activos a fideicomisos vivos, por lo que es mejor consultar con un asesor financiero o un abogado antes de hacerlo.
